Натуральный доход — это форма получения дохода в виде товаров, работ, услуг или имущественных прав вместо денежных средств. В налоговом законодательстве РФ такие доходы подлежат налогообложению на общих основаниях.
Содержание
Натуральный доход — это форма получения дохода в виде товаров, работ, услуг или имущественных прав вместо денежных средств. В налоговом законодательстве РФ такие доходы подлежат налогообложению на общих основаниях.
Виды натуральных доходов и их налогообложение
| Вид натурального дохода | Налог | Ставка |
| Зарплата в натуральной форме | НДФЛ | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) |
| Безвозмездно полученное имущество | НДФЛ/налог на прибыль | 13%/20% |
| Товары/услуги по бартеру | НДС, налог на прибыль/НДФЛ | 20%, 13-20% |
Особенности налогообложения натуральных доходов
- Оценка производится по рыночной стоимости
- Дата получения - день передачи товаров/услуг
- Для НДС учитывается как реализация
- Для сотрудников включается в налогооблагаемую базу по зарплате
Как рассчитывается налоговая база
- Определяется рыночная стоимость полученного
- Учитывается на дату получения дохода
- Применяются соответствующие налоговые ставки
- Исчисляется сумма налога к уплате
Примеры натуральных доходов
| Пример | Налогообложение |
| Продуктовый набор сотруднику | НДФЛ 13%, страховые взносы |
| Бесплатное пользование жильем | НДФЛ с рыночной стоимости аренды |
| Обмен товарами между ИП | НДС и налог на прибыль/НДФЛ |
Документальное оформление
- Акт приема-передачи для имущества
- Ведомость на выплату зарплаты в натуральной форме
- Договор бартера с указанием стоимостей
- Отчетность в налоговые органы
Натуральные доходы должны быть полностью отражены в налоговом учете и декларациях. Неучтенные натуральные поступления могут привести к налоговым доначислениям и штрафам.
