Индивидуальные предприниматели и организации на упрощенной системе налогообложения обязаны своевременно уплачивать страховые взносы. Рассмотрим порядок и особенности этих платежей.
Содержание
Виды страховых взносов на УСН
Основные категории взносов
- Пенсионные взносы (ОПС)
- Медицинские взносы (ОМС)
- Взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)
- Травматизм (только для работодателей)
Ставки на 2024 год
| Вид взноса | Ставка для ИП | Ставка для организаций |
| ОПС | 45 842 руб. фиксировано + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. | 22% от выплат работникам |
| ОМС | 11 798 руб. фиксировано | 5.1% от выплат работникам |
Порядок уплаты взносов
Для индивидуальных предпринимателей
- Фиксированные взносы уплачиваются до 31 декабря текущего года
- 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - до 1 июля следующего года
- Платежи осуществляются на единый налоговый счет (ЕНС)
Для организаций с работниками
- Ежемесячные платежи до 28 числа следующего месяца
- Отчетность через форму РСВ до 25 числа месяца, следующего за кварталом
- Использование электронных сервисов для платежей и отчетности
Особенности расчета и уплаты
КБК для перечисления
| Вид взноса | КБК |
| Фиксированные взносы ИП | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Важные нюансы
- Взносы уменьшают налог УСН "Доходы" на 100% суммы
- Для УСН "Доходы минус расходы" взносы включаются в расходы
- Просрочка платежей влечет пени и штрафы
Рекомендация:
Для своевременной уплаты взносов используйте личный кабинет налогоплательщика или специализированные бухгалтерские сервисы, которые автоматически рассчитывают суммы платежей и напоминают о сроках.
