Сумма взносов = (Налоговая база × Тариф) - Уплаченные авансовые платежи
Содержание
Основные виды страховых взносов
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% от выплат работнику |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5.1% от выплат работнику |
| Социальное страхование (ОСС) | 2.9% от выплат работнику |
| Травматизм (НС и ПЗ) | 0.2-8.5% в зависимости от класса риска |
Формула расчета страховых взносов
Пошаговый расчет взносов
Определение налоговой базы
- Суммируйте все выплаты работнику за расчетный период
- Исключите необлагаемые выплаты (больничные, матпомощь и др.)
- Проверьте предельную величину базы для ОПС и ОСС
Применение тарифов
| До предельной базы | 22% ОПС + 5.1% ОМС + 2.9% ОСС |
| Свыше предельной базы | 10% ОПС + 5.1% ОМС (ОСС не начисляется) |
Расчет взносов на травматизм
- Определите класс профессионального риска
- Умножьте налоговую базу на соответствующий тариф
- Учтите скидки и надбавки (при наличии)
Пример расчета
| Зарплата работника | 85,000 руб. |
| Налоговая база | 85,000 руб. |
| ОПС (22%) | 18,700 руб. |
| ОМС (5.1%) | 4,335 руб. |
| ОСС (2.9%) | 2,465 руб. |
| Итого взносов | 25,500 руб. |
Предельные величины баз в 2024 году
- Для ОПС - 1,917,000 руб. (годовая)
- Для ОСС - 966,000 руб. (годовая)
- Для ОМС - лимита нет
Особенности расчета для ИП
| Фиксированные платежи | 45,842 руб. ОПС + 11,597 руб. ОМС |
| Дополнительный взнос | 1% с дохода свыше 300,000 руб. |
| Максимальная сумма | 257,061 руб. (ОПС) + 11,597 руб. (ОМС) |
Онлайн-калькуляторы для расчета
- Официальный калькулятор на сайте ФНС
- Сервисы на бухгалтерских порталах
- Мобильные приложения для расчетов
Сроки уплаты страховых взносов
- Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца
- Годовые платежи ИП - до 31 декабря текущего года
- 1% с дохода свыше 300,000 руб. - до 1 июля следующего года
Ответственность за неправильный расчет
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- Пени за каждый день просрочки
- Блокировка расчетного счета при систематических нарушениях
