Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект налогообложения "Доходы минус расходы", должны вести особый учет финансовых операций. Рассмотрим особенности бухгалтерского и налогового учета при данной системе налогообложения.

Содержание

Основные принципы учета

  • Налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами
  • Ставка налога составляет 15% (может быть снижена региональными законами)
  • Обязательное документальное подтверждение всех расходов
  • Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Какие доходы учитываются

Вид доходаУчитывается при УСН
Выручка от реализацииДа
Авансы от покупателейДа
Полученные кредитыНет
Возврат переплат поставщикамДа

Какие расходы можно учитывать

Основные учитываемые расходы:

  1. Закупка товаров и сырья
  2. Оплата труда наемных работников
  3. Страховые взносы за себя и сотрудников
  4. Аренда помещений и оборудования
  5. Коммунальные платежи
  6. Транспортные расходы

Не учитываемые расходы:

  • Личные расходы ИП
  • Штрафы и пени
  • Приобретение основных средств с нарушением условий
  • Расходы без документального подтверждения

Порядок ведения КУДиР

Раздел книгиЧто содержит
ДоходыВсе поступления по датам
РасходыЗатраты с приложением документов
ИтогиРасчет налоговой базы

Пример расчета налога

ПоказательСумма (руб.)
Доходы за квартал850 000
Учитываемые расходы520 000
Налоговая база330 000
Налог (15%)49 500

Важные особенности

  • Минимальный налог 1% от доходов при убытках
  • Строгие требования к документам на расходы
  • Ограничения по учету некоторых видов затрат
  • Необходимость хранения документов 5 лет

Правильная организация бухгалтерии на УСН "Доходы минус расходы" позволяет ИП законно минимизировать налоговую нагрузку и избежать проблем при проверках.

Другие статьи

Как выпустить стикерпак в СберБанке и прочее